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¿Cómo se calcula el impuesto predial?

El impuesto se calcula aplicando al valor del total de los predios afectos del contribuyente, ubicados en el distrito, la siguiente escala progresiva acumulativa:

¿Cuándo se debe pagar el Impuesto Predial?

Tratándose de un impuesto de periodicidad anual, la Ley establece que puede pagarse al contado, hasta el último día hábil de febrero, o fraccionado en cuatro cuotas: el último día hábil de febrero, mayo, agosto y noviembre respectivamente.
En este caso el valor de cada cuota a partir de la segunda se reajustara con el Índice de Precios al por Mayor (IPM) que publica el INEI mensualmente.

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INAFECTACIONES AL IMPUESTO PREDIAL

En términos sencillos, estar inafecto al impuesto predial implica no estar obligado a pagarlo. Con la inafectación, la norma libera de la obligación de pago del impuesto predial a determinados propietarios de predios. Estas inafectaciones al impuesto predial están contempladas en el artículo 17. ° Del TUO de la Ley de Tributación Municipal.

1. El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades.
2. Los Gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas, legaciones o consulados, así como los predios de propiedad de los organismos internacionales reconocidos por el Gobierno Peruano que les sirvan de sede.
3. Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines específicos y no se efectúe actividad comercial en ellos.
4. Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y museos.
5. Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.
6. El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines específicos.
7. Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con excepción de las extensiones cedidas a terceros para su explotación económica.
8. Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la Constitución.
9. Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales.
10. Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones políticas como: partidos, movimientos o alianzas políticas, reconocidos por el órgano electoral correspondiente.
11. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS.
12. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción Social, siempre y cuando los predios se destinen a los fines específicos de la organización.
13. Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos conforme a Ley, así como la asociación que los representa, siempre que el predio se destine a sus fines institucionales específicos.

Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del patrimonio cultural de la Nación por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitación o sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva.

En los casos señalados en los incisos c), d), e), f) y h), el uso parcial o total del inmueble con fines lucrativos, que produzcan rentas o no relacionados a los fines propios de las instituciones beneficiadas, significará la pérdida de la inafectación.

DEDUCCION DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO PREDIAL:

1. DEDUCCIÓN APLICABLE A LOS PREDIOS RÚSTICOS: El TUO de la Ley de Tributación Municipal establece que en los casos de los predios rústicos destinados a la actividad agraria, se debe deducir el 50% de su base imponible, siempre que no se encuentren comprendidos en los planos básicos arancelarios de áreas urbanas. Para aplicar esta deducción, previamente se debe determinar el valor de la base imponible; una vez obtenido éste, se debe tomar sólo el 50% de este valor para aplicar las alícuotas correspondientes del impuesto predial.
2. DEDUCCIÓN APLICABLE A LOS PREDIOS URBANOS: En este caso, el TUO de la Ley de Tributación Municipal establece que tratándose de los predios urbanos donde se encuentran instalados sistemas de ayuda de aeronavegación, se debe deducir el 50% de su base imponible. Los alcances de esta deducción también son limitados: sólo se aplica a predios urbanos, siempre que en ellos se encuentren instalados sistemas de ayuda a la aeronavegación, y siempre y cuando se dediquen exclusivamente a este fin. Primero se determina el valor total de la base imponible, luego se toma en cuenta sólo el 50% de esa base imponible, y a partir de ahí se aplican las alícuotas correspondientes del impuesto predial.

1. BENEFICIO DE DEDUCCIÓN APLICABLE A LOS PENSIONISTAS Y ADULTO MAYOR NO PENSIONISTA MAYORES A 60 AÑOS.

Los pensionistas propietarios de un solo predio, a nombre propio o de la sociedad conyugal, que esté destinado a vivienda de los mismos, y cuyo ingreso bruto esté constituido por la pensión que reciben y ésta no exceda de 1 UIT mensual, deducirán de la base imponible del Impuesto Predial, un monto equivalente a 50 UIT. Para efecto de este artículo el valor de la UIT será el vigente al 1 de enero de cada ejercicio gravable.

Se considera que se cumple el requisito de la única propiedad, cuando además de la vivienda, el pensionista posea otra unidad inmobiliaria constituida por la cochera.

El uso parcial del inmueble con fines productivos, comerciales y/o profesionales, con aprobación de la Municipalidad respectiva, no afecta la deducción que establece este artículo.

Lo dispuesto en los párrafos precedentes es de aplicación a la persona adulta mayor no pensionista propietaria de un sólo predio, a nombre propio o de la sociedad conyugal, que esté destinado a vivienda de los mismos, y cuyos ingresos brutos no excedan de una UIT mensual.

Primera disposición complementaria modificatoria de la Ley 30490

CARACTERÍSTICAS DE ARBITRIOS MUNICIPALES

ARBITRIOS MUNICIPALES

¿Qué son los Arbitrios Municipales?

Son Tributos de la especie “tasa”, constituido por el importe a cobrar por la prestación  o mantenimiento de los servicios públicos a cargo de la Municipalidad de Cieneguilla, el costo de las tasas dependerá del servicio público involucrado, entre otros criterios que resulten válidos para la distribución.

¿Cuáles son los tipos de Arbitrios Municipales?

1. Servicio de Barrido de Calles y Papeleo.-Comprende la implementación, organización, ejecución y mantenimiento de los servicios de limpieza de las vías públicas (calzadas y aceras de calles y avenidas, pasajes y bermas, plazas y parques públicos).
2. Servicio de Recolección de Residuos Sólidos.-Se refiere a la implementación, organización, ejecución y mantenimiento del servicio de recolección domiciliaria de residuos sólidos, contenedores, recolección de desmonte y escombros, transporte y disposición final de residuos sólidos en rellenos sanitarios autorizados.
3. Servicio de Parques y Jardines.-Comprende la implementación, mantenimiento, recolección de maleza, recuperación y mejora de los parques, jardines y demás áreas verdes de uso público.
4. Servicio de Seguridad Ciudadana.- Comprende la organización, implementación, mantenimiento y mejora del servicio de vigilancia diurna y nocturna, con fines de prevención y disuasión de acciones delictivas, faltas, accidentes, protección civil y atención primaria de emergencias en coordinación con la autoridad local competente, procurando lograr una mejor seguridad y colaboración a la labor de la Policía Nacional del Perú.

¿Quién es el Deudor Tributario?

Son Deudores Tributarios en calidad de contribuyentes de los Arbitrios:

• Los propietarios de los predios ubicados en la jurisdicción de San Isidro, cuando los habiten, desarrollen actividades en ellos, se encuentren desocupados, se trate de un terreno sin construir o cuando un tercero use el predio bajo cualquier título o sin él.
• Las personas naturales o jurídicas que conduzcan, usufructúen o posean a cualquier título predios de propiedad del Estado Peruano.
• Los copropietarios, en forma proporcional a la participación que cada condómino tenga sobre el predio. Ello sin perjuicio de la responsabilidad solidaria que existe entre los condóminos respecto del pago de la totalidad del importe que por concepto de Arbitrios corresponda al predio en copropiedad, lo que faculta a la Municipalidad para exigir a cualquiera de ellos el pago total de dicho tributo.
• El superficiario, cuando se trate de predios sobre los que se haya constituido derecho de superficie.
• La Comisión Nacional de Bienes Incautados (CONABI), o el organismo público que haga sus veces, respecto de los predios de propiedad del Estado Peruano adquiridos vía pérdida de dominio.

Son Responsables del pago de los Arbitrios:

• El poseedor del predio, de forma excepcional, cuando no sea posible identificar al propietario del predio, pudiendo la Administración Tributaria ejercer sus acciones de cobranza contra aquel.
• Las entidades públicas o privadas sobre los predios que reciban en administración a través de la CONABI o la entidad que haga sus veces.

¿Cuándo nace la Obligación Tributaria?

La condición de contribuyente se adquiere desde el primer día calendario de cada mes al que corresponde la obligación tributaria. Cuando se realicen transferencias de dominio, la obligación del nuevo propietario nace el primer día calendario del mes siguiente de producida la transferencia. Ésta regla se aplicará también al poseedor del predio al que se le haya atribuido la responsabilidad solidaria y a los titulares de concesiones respecto de los predios comprendidos en el contrato de concesión.

¿Qué tipo de predios esta están Inafectos?

• Se encuentran inafectos a los arbitrios de Recolección de Residuos Sólidos y Parques y Jardines, los terrenos sin construir.
• Se encuentran inafectos al pago del arbitrio de Serenazgo, los predios de propiedad del Ministerio del Interior o de la Policía Nacional del Perú.

¿Qué tipo de predios gozan de exonerados?

Se encuentran exonerados al pago de los Arbitrios de Barrido de Calles y Papeleo, Recolección de Residuos Sólidos, Parques y Jardines y Serenazgo los predios de propiedad de:

• Los locales de propiedad de la Municipalidad Distrital de Cieneguilla o los que tengan en uso para el cumplimiento de sus fines.
• Entidades religiosas, para sus predios destinados a templos, conventos o monasterios.

CRONOGRAMA DE PAGOS

FORMAS Y LUGARES DE PAGO
FORMAS DE PAGO:  1.1 Desde la página web de la municipalidad Pueden realizar el pago de los tributos municipales desde nuestra página web (www.municieneguilla.gob.pe), en la opción “Tributos Municipales”, desde la plataforma de “Servicios en Línea”  dar clic en el ícono BCP o VISA. Para mayor información, pueden llamarnos a la Gerencia de Administración Tributaria y Rentas telf. 479 8212 Anexo. 220/221 y 222; de lunes a viernes de 8:30 a.m. a 5:00 p.m. y sábados de 8:30 a.m. a 02:00 p.m. o escribirnos al correo electrónico pagos.tributarios@municieneguilla.gob.pe   1.1 Desde la página web de tu banco Pueden realizar sus pagos en línea, sin costo adicional, a través de las páginas web de los siguientes bancos: Banco de Crédito BCP y Scotiabank, Para ello, deben contar con su Carpeta de Liquidación de Tributos o su Estado de Cuenta. Pueden verificar los manuales de pago en línea de dichos bancos desde el enlace.   Pueden consultar e imprimir su Estado de Cuenta en línea desde nuestra página web. www.municieneguilla.gob.pe Para ello, se debe ubicar al ícono “Tributos Municipales”, y luego dar click en el ícono “Estados de cuenta”.   1.3 Pago en efectivo a través de Caja de la Municipalidad Portar la carpeta de liquidación de Tributos o su estado de cuenta o indicar el monto a cancelar y el nombre o código de contribuyente.  1.4 Pago en efectivo vía depósito a través del banco Portar la Carpeta de Liquidación de Tributos o estado de cuenta, e indicar el  código bancario, una vez realizado el pago, escanear los Bouchers de depósitos  y enviar al correo pagos.tributarios@municieneguilla.gob.pe LUGARES DE PAGO Si prefieren hacer el pago de los tributos en forma presencial, pueden hacerlo en los siguientes locales municipales: 2.1 Locales Municipales – Palacio Municipal Dirección: Av. Nueva Toledo No 97-B – PARCELACION PRIMERA ETAPA – Cieneguilla. Telf:479-8212 Horario de atención: Lunes a viernes de 8:30 a.m. a 5:00 p.m. Sábados de 8:30 a.m. a 2:00 p.m.   Agencia Municipal Dirección: Av. La Molina (Alturo Paradero Línea 48 – Grifo Petroperú), Telf. 368 1536. Horario de atención: Lunes a viernes de 8:30 a.m. a 5:00 p.m. Sábados de 8:30 a.m. a 2:00 p.m.   Centro de Interpretación (Desarrollo Económico, Ejecución Coactiva, Gestión del Riesgo E ITSE) Dirección: Zona B CPR Tambo Viejo – Plaza de Armas de Cieneguilla. Telf. 479 8046 Horario de atención: Lunes a viernes de 8:30 a.m. a 5:00 p.m. Sábados de 8:30 a.m. a 2:00 p.m.   Pago presencial en agencias bancarias Puede pagar sus tributos municipales, sin costo adicional, en las agencias del Banco de Crédito, Scotiabank.
INSTRUCTIVO DE LA FORMA Y LUGARES DE PAGO	INSTRUCTIVO
INSTRUCTIVO DE LA FORMA Y LUGARES DE PAGO BCP.
INSTRUCTIVO DE LA FORMA Y LUGARES DE PAGO VISA.

Formatos e Instrucciones

Contenido Archivo Instructivo HOJA RESUMEN (HR), Consolida la cantidad de predio con que cuenta un Contribuyente en el distrito, señala el Domicilio Fiscal, Base Imponible y Monto del impuesto Predial. Este formato es de DISTRIBUCIÓN GRATUITA FORMATO DE PREDIO URBANO (PU) , Contiene las características físicas del predio, vale decir: Área del terreno, el área construida, los acabados, las otras instalaciones, la antigüedad, el estado de conservación, etc. Este formato es de DISTRIBUCIÓN GRATUITA. FORMATO DE PREDIO RÚSTICO (PR), Contiene las características físicas del predio, vale decir: Área del terreno, el área construida, los acabados, las otras instalaciones, la antigüedad, el estado de conservación, etc. Este formato es de DISTRIBUCIÓN GRATUITA. FORMATO DE DECLARACIÓN JURADA ADULTO MAYOR NO PENSIONISTA. FORMATO DE ACTUALIZACIÓN DE DATOS (AD), Para el presente ejercicio los contribuyentes deberán proceder a realizar la actualización de sus datos en forma obligatoria, de acuerdo al Art. 88º del Código Tributario, este formato es de DISTRIBUCIÓN GRATUITA. HOJA DE LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL (HLP), Contiene la Determinación del impuesto Predial, así como las formas y fechas de vencimiento para el pago de cada cuota.

Legislación

LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL.
DECRETO LEGISLATIVO N°1286 QUE MODIFICA LA LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL.
DECRETO SUPREMO N°401-2016 ESTABLECE DEDUCCIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO PREDIAL EN EL CASO DE PERSONAS ADULTAS MAYORES NO PENSIONISTAS.
RESOLUCIÓN MINISTERIAL N°172-2016 REGLAMENTO NACIONAL DE TASACIONES DEL PERU .
RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº 372-2016 VIVIENDA, APRUEBA VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS URBANOS. PLANO G-17. PLANO H-15. PLANO H-16. PLANO I-15. PLANO I-16. PLANO J-16. PLANO J-17.
RESOLUCIÓN MINISTERIAL N°370-2016-VIVIENDA APRUEBA LOS VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS RÚSTICOS. LISTADO DE VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS RUSTICOS.
RESOLUCIÓN MINISTERIAL N°373-2016-VIVIENDA APRUEBA LOS VALORES UNITARIOS OFICIALES DE EDIFICACIÓN. CUADRO DE VALORES UNITARIOS OFICIALES DE EDIFICACIÓN. CUADRO DE VALORES UNITARIOS DE ALGUNAS OBRAS COMPLEMENTARIAS E INSTALACIONES FIJAS Y PERMANENTES.
CUADRO DE PORCENTAJES PARA EL CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN POR ANTIGÜEDAD, ESTADO DE CONSERVACIÓN Y MATERIAL ESTRUCTURAL PREDOMINANTE. CUADRO DE DEPRECIACIÓN TABLA N° 1. CUADRO DE DEPRECIACIÓN TABLA N° 2. CUADRO DE DEPRECIACIÓN TABLA N° 3. CUADRO DE DEPRECIACIÓN TABLA N° 4.
ORDENANZA N° 270-MDC , APRUEBA EL MARCO NORMATIVO DE ARBITRIOS MUNICIPALES 2018, RATIFICADO CON ACUERDOS DE CONCEJO N° 474-MML.
ORDENANZA N° 268-MDC , APRUEBA EL DERECHO DE EMISIÓN MECANIZADA DE ACTUALIZACIÓN DE VALORES DE PREDIOS 2018.