Tributos Municipales
Tus tributos contribuyen… al desarrollo del Distrito
IMPUESTO PREDIAL
CARACTERÍSTICAS
HECHO IMPONIBLE:
De acuerdo con el artículo 8° del TUO de la Ley de Tributación Municipal, el impuesto predial grava el valor de los predios urbanos y rústicos. Se considera predios a los terrenos, incluyendo los
ganados al mar, los ríos y otros espejos de agua, y a las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que son parte de los terrenos y que no pueden ser separados sin alterar, deteriorar o
destruir la edificación.
SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO PREDIAL
Las personas naturales o jurídicas que sean propietarias de los predios. En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser determinada son sujetos obligados al pago del impuesto los
poseedores o tenedores a cualquier título, pero en calidad de responsables.
BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO PREDIAL:
La base imponible del impuesto predial, conforme al artículo 11. ° del TUO de la Ley de Tributación Municipal, se encuentra constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdicción distrital. Esto quiere decir que cuando un contribuyente debe pagar el tributo por varios predios, no se realiza una determinación individual por cada uno, sino que se toma en
conjunto el valor de todos, y solo sobre la suma total obtenida se efectúa la liquidación del monto que ha de pagar. Sólo procede efectuar determinaciones individuales si cada uno de los predios se
encuentra ubicado en distintas circunscripciones distritales.
TASAS O ALÍCUOTAS DEL IMPUESTO PREDIAL
En lo que respecta a las tasas o alícuotas del impuesto predial, la legislación peruana ha optado por establecer una escala acumulativa y progresiva; es decir, por cada tramo de la base imponible se aplica una determinada tasa, que se va elevando conforme mayor sea el valor del tramo. Esta forma de determinación del monto del tributo indica que se busca gravar más a aquellos contribuyentes cuyos predios tengan mayor valor, pues ese mayor valor sería un indicador de una mayor capacidad contributiva. Conforme a lo señalado, las tasas del impuesto predial son las siguientes:
| TRAMO DE AUTOVALUO | ALICUOTA |
|---|---|
| HASTA S/. 15 UIT | 0.20% |
| MAS DE 15 UIT HASTA 60 UIT | 0.60% |
| MAS DE 60 UIT | 1.0% |
INAFECTACIONES AL IMPUESTO PREDIAL
En términos sencillos, estar inafecto al impuesto predial implica no estar obligado a pagarlo. Con la inafectación, la norma libera de la obligación de pago del impuesto predial a determinados
propietarios de predios. Estas inafectaciones al impuesto predial están contempladas en el artículo 17. ° Del TUO de la Ley de Tributación Municipal.
a. El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades.
b. Los Gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de
oficinas dependientes de sus embajadas, legaciones o consulados, así como los predios de propiedad de los organismos internacionales reconocidos por el Gobierno
Peruano que les sirvan de sede.
c. Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines específicos y no se efectúe actividad comercial en ellos.
d. Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y museos.
e. Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.
f. El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines específicos.
g. Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con excepción de las extensiones cedidas a terceros para su explotación económica.
h. Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la
Constitución.
i. Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales.
j. Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones políticas como: partidos, movimientos o alianzas políticas, reconocidos por el órgano electoral correspondiente.
k. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS.
l. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción Social, siempre y cuando los predios se destinen a los fines específicos de la organización.
m. Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos conforme a Ley, así como la asociación que los representa, siempre que el predio se destine a sus fines institucionales específicos.
Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del patrimonio cultural de la Nación por el Instituto Nacional de Cultura,
siempre que sean dedicados a casa habitación o sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva.
En los casos señalados en los incisos c), d), e), f) y h), el uso parcial o total del inmueble con fines lucrativos, que produzcan rentas o no relacionados a los fines propios de las instituciones beneficiadas, significará la pérdida de la inafectación.
DEDUCCIONES DEL IMPUESTO PREDIAL:
A) DEDUCCIÓN APLICABLE A LOS PREDIOS RÚSTICOS: El TUO de la Ley de Tributación Municipal establece que en los casos de los predios rústicos destinados a la actividad
agraria, se debe deducir el 50% de su base imponible, siempre que no se encuentren comprendidos en los planos básicos arancelarios de áreas urbanas. Para aplicar esta deducción, previamente se debe determinar el valor de la base imponible; una vez obtenido éste, se debe tomar sólo el 50% de este valor para aplicar las alícuotas correspondientes del impuesto predial.
B) DEDUCCIÓN APLICABLE A LOS PREDIOS URBANOS: En este caso, el TUO de la Ley de Tributación Municipal establece que tratándose de los predios urbanos donde se encuentran instalados sistemas de ayuda de aeronavegación, se debe deducir el 50% de su base imponible. Los alcances de esta deducción también son limitados: sólo se aplica a predios urbanos, siempre que en ellos se encuentren instalados sistemas de ayuda a la aeronavegación, y siempre y cuando se dediquen exclusivamente a este fin. Primero se determina el valor total de la base imponible, luego se toma en cuenta sólo el 50% de esa base imponible, y a partir de ahí se aplican las alícuotas correspondientes del impuesto predial.
C) DEDUCCIÓN APLICABLE A LOS PENSIONISTAS Y ADULTO MAYOR NO PENSIONISTA: La deducción aplicable a los pensionistas para el caso del impuesto predial tiene características distintas a las anteriores.
Primero: no se encuentra relacionada con el predio, sino con el tipo de contribuyente:
que sea pensionista.
Segundo: la deducción no se establece en función de un porcentaje de la base imponible, sino que es un monto fijo para todos los casos, ascendente a cincuenta (50) UIT. Para poder aplicar esta deducción se exigen los siguientes requisitos:
Que el pensionista sea propietario de un solo predio, que puede estar inscrito a su nombre o de la sociedad conyugal.
Que el predio del pensionista y Adulto mayor no pensionista esté destinado al uso de vivienda, aunque se permite el uso parcial para fines productivos, comerciales o profesionales, siempre que estas actividades cuenten con aprobación de la Municipalidad competente.
Que el ingreso bruto del pensionista no exceda de una UIT mensual.
D) DEDUCCIÓN DE LOS PREDIOS UBICADOS EN LA AMAZONÍA: Esta deducción se encuentra establecida en una norma especial, la Ley Nº 27037, Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía. Conforme a esta norma y su Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N° 031-99-EF, las municipalidades, en forma anual, podrán fijar un porcentaje de deducción que se aplicaría a los autoavalúos de los predios de las personas naturales o jurídicas ubicadas en la Amazonía, tomando en consideración, entre otros criterios, los valores unitarios oficiales de edificación, así como la ubicación y uso del predio.
PREGUNTAS FRECUENTES
¿QUÉ ES EL IMPUESTO PREDIAL?
El Impuesto Predial es un tributo de periodicidad anual que grava el valor de los predios urbanos y rústicos. Para efectos del Impuesto se considera predios a los terrenos, incluyendo los terrenos ganados al mar, a los ríos y a otros espejos de agua, así como las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que constituyan partes integrantes de dichos predios, que no pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificación.
Este tributo grava el valor de los predios urbanos y rústicos en base a su autovalúo El autovalúo se obtiene aplicando los aranceles y precios unitarios de construcción que formula el Consejo Nacional de Tasaciones y aprueba el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento todos los años.
Corresponde a la Municipalidad Distrital de Cieneguilla, la recaudación, administración y fiscalización del Impuesto Predial de los inmuebles donde se encuentre ubicado el predio o predios de los contribuyentes.
¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS AL PAGO?
Están obligadas a pagar las personas naturales o jurídicas que al 1 de enero de cada año sean propietarias de predios gravados, independientemente del estado en que se encuentren los inmuebles (terreno sin construir, predio en construcción o terminado) o si los ocupan o no.
Los titulares de concesiones otorgadas al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96- PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, respecto de los predios que se les hubiesen entregado en concesión, durante el tiempo de vigencia del contrato.
En caso de condóminos o copropietarios, ellos están en la obligación de comunicar a la Municipalidad de su distrito la parte proporcional del predio que les corresponde (% de propiedad); sin embargo, la Municipalidad puede exigir a cualquiera de ellos el pago total del Impuesto. En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser determinada, se encuentran obligados al pago (en calidad de responsables) los poseedores o tenedores de los predios.
En calidad de responsables:
Los poseedores o tenedores, a cualquier título, de los predios afectos, cuando la existencia del propietario no pudiera ser determinada y sin perjuicio de su derecho a reclamar el pago a los respectivos contribuyentes.
¿Cuándo debe presentarse obligatoriamente una Declaración Jurada del autovalúo?
1.- Anualmente hasta el último día del mes de febrero de cada año, obligación que es sustituida por la determinación y actualización mecanizada de los valores de los predios efectuada por la Municipalidad. Teniendo esta presentación carácter obligatorio para los contribuyentes omisos.
2.- Cuando se efectúe cualquier transferencia de dominio de un predio (compra, venta, anticipo de legítima, fallecimiento, Sucesión, fusión, etc.).
3.- Cuando se transfiere a un concesionario la posesión de los predios integrantes de una concesión efectuada al amparo del Decreto Supremo No.059-96-PCM
4.- Cuando el predio sufra modificaciones en sus características que sobrepasen las 5 UIT (para el año 2017 equivale a S/ 20,250.00).
- En el caso del numeral 2, 3 y 4 la Declaración Jurada deberá ser presentada hasta el último día del mes siguiente de producidos los hechos.
¿Cuándo se debe pagar el Impuesto Predial?
- Al contado, hasta el último día hábil del mes de Febrero de cada año.
En forma fraccionada hasta en cuatro cuotas trimestrales, las mismas que serán reajustadas de acuerdo a la variación acumulada del Índice de Precios al por Mayor (IPM) que publica el INEI, por el período comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago. - Una vez vencida la fecha de pago todas las cuotas están sujetas a la Tasa de Interés Moratorio.
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CRONOGRAMA DE PAGOS |
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| IMPUESTO PREDIAL |
ARBITRIOS MUNICIPALES |
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| Primera Cuota | 28 de Febrero | Primera Cuota | 28 de Febrero | |
| Segunda Cuota | 31 de Mayo | Segunda Cuota | 31 de Mayo | |
| Tercera Cuota | 31 de Agosto | Tercera Cuota | 31 de Agosto | |
| Cuarta Cuota | 30 de Noviembre | Cuarta Cuota | 30 de Noviembre | |
¿Qué requisitos debe cumplir el contribuyente para presentar la Declaración Jurada de su(s) predio (s)?
De acuerdo al Texto Único de Procedimientos Administrativos – Ordenanza N° 137 – 2011 – MDC
- Exhibir el documento de identidad del propietario o de su representante, de ser el caso, y presentar copia simple del mismo.
- Exhibir el último recibo de luz, agua, cable o teléfono del domicilio del propietario.
- En el caso de representación, presentar poder específico en documento público o privado con firma legalizada ante notario.
- En caso de inscripción de predios realizado por el propietario, debe exhibir el original y presentar copia simple del documento que sustente la adquisición.
- En caso de inscripción de predios realizada por poseedores, cuando la existencia del propietario no pudiera ser determinada, exhibir el original y presentar copia simple de los documentos que acrediten su calidad de posesionarios, tales como, certificado de posesión, Declaración Jurada de los vecinos, recibo de agua, luz o teléfono y de ser necesario otros documentos que la Administración le solicite.
¿CÓMO DETERMINO EL VALOR DE MI PREDIO?
La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicados en el distrito de La Victoria. El valor de los predios es obtenido de la suma de tres elementos:
- a) Valor de las edificaciones (según las características del inmueble), para efectos de determinar el valor se aplicará los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación vigentes para el ejercicio 2017 (R.M. Nº 373-2016-VIVIENDA) y las tablas de depreciación por antigüedad y estado de conservación (R.M. Nº 172-2016-VIVIENDA).
- b) Valor de las instalaciones fijas y permanentes, serán valorizadas por el contribuyente de acuerdo a la metodología aprobada por el Reglamento Nacional de Tasaciones del Perú, y considerando una depreciación de acuerdo a su antigüedad y estado de conservación. Dicha valorización está sujeta a fiscalización posterior por parte de la Municipalidad
- c) Valor del terreno, en el caso de terrenos que no hayan sido considerados en los planos básicos arancelarios oficiales, el valor de los mismos será estimado por la Municipalidad de Cieneguilla o, en defecto de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario más próximo a un terreno de iguales características.
¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO PREDIAL?
El Impuesto se calcula aplicando a la base imponible (valor total de los predios de un contribuyente) la escala progresiva acumulativa siguiente, de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 13º de la Ley de Tributación Municipal:
| TRAMO DE AUTOVALUO | ALICUOTA |
|---|---|
| HASTA S/. 15 UIT | 0.20% |
| MAS DE 15 UIT HASTA 60 UIT | 0.60% |
| MAS DE 60 UIT | 1.0% |
Ejemplo:
La Municipalidad Distrital, está facultado para establecer un monto mínimo a pagar por concepto del impuesto equivalente a 0.6% de la UIT vigente al 01 de enero del año al que corresponde el impuesto.
¿QUÉ BENEFICIOS EXISTEN?
- Beneficio para el Pensionista:
De acuerdo al artículo 19º de la Ley de Tributación Municipal, el beneficio consiste en deducir de su base imponible un monto equivalente a 50 UIT (vigente en el ejercicio gravable). De exceder este monto, deberá pagar el impuesto predial sólo por la diferencia resultante. Asimismo estará afecto al pago correspondiente al derecho de emisión.
Para obtener este beneficio deberá cumplir las siguientes condiciones:
- Ser propietario de un solo predio (no sólo en el distrito), a su nombre o de la sociedad conyugal, destinado a su vivienda.
2. El predio debe ser vivienda de los mismos.
3. Que perciban un ingreso bruto constituido por la pensión que reciben y que ésta no exceda de 1 UIT mensual.
4. Dos últimas boletas de pago de pensión de jubilación
5. Resolución Directoral (emitido por ONP, AFP, etc.)
6. Documento de identidad.
7. Recibo de agua, luz o teléfono
- Beneficio para Adulto Mayor No Pensionista:
Mediante la Primera Disposición Complementaria Modificatoria de la Ley Nº 30490, se ha ampliado el beneficio tributario de deducción de 50 UIT de la base imponible del Impuesto Predial para las personas Adulta Mayor de 60 años de edad o más, que no sea pensionista, siempre que sea propietaria de un (01) solo predio, a nombre propio o de la sociedad conyugal, que esté destinado a vivienda de los mismos y cuyos ingresos brutos no excedan de una (01) UIT mensual. *Para acceder al beneficio durante el ejercicio 2017, la persona adulta mayor deberá haber cumplido 60 años de edad al 31 de diciembre de 2016.
¿Qué es el Impuesto de Alcabala?
- Es el tributo que deben abonar los contribuyentes cuando adquieren un bien inmueble urbano o rústico a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio.
- La entidad recaudadora es la MUNICIPALIDAD DE LIMA METROPOLITANA, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
¿Qué son los Arbitrios Municipales?
- Son tasas que se pagan por la implementación, prestación y mantenimiento de los servicios públicos. Las Tasas a aplicarse el 2017 fueron aprobadas con Ordenanza Municipal N° 245-2016 – MDC, ratificadas con Acuerdo de Concejo N° 477-MML de la Municipalidad Metropolitana de Lima, Publicado en el Diario Oficial “El Peruano” el 31 de diciembre del 2016.
¿Quiénes están obligados al pago de Arbitrios?
- Están obligados al pago de los Arbitrios Municipales en calidad de contribuyente, el propietario de los predios cuando los habite, desarrolle actividades en ellos, se encuentren desocupados o cuando ceda su uso a un tercero bajo cualquier título o modalidad, sin embargo excepcionalmente cuando no sea posible identificar al propietario, adquirirá la calidad de contribuyente el poseedor del predio.
- En el caso de los predios de propiedad de las entidades religiosas y sociedades de Beneficencia, los poseedores son responsables solidarios en el pago de los arbitrios.
- La condición de contribuyente para el caso de los arbitrios se configura el primer día calendario de cada mes al que corresponda la obligación tributaria.
¿Quiénes están exonerados al pago de Arbitrios o tienen un beneficio especial?
- Las EXONERACIONES que se otorguen, serán expresas, aprobadas por Ordenanza Municipal.
¿Quiénes están inafectos al pago de Arbitrios?
Están inafectos los predios de propiedad de:
- Los locales de propiedad de la Municipalidad de Cieneguilla o los que tengan en uso para el cumplimiento de sus fines.
- Entidades Religiosas, por sus predios destinados a templos, conventos o monasterios.
- Los terrenos sin construir, con excepción de la tasa de arbitrio de serenazgo
- La Policía Nacional del Perú, respecto de sus predios destinados a comisarías o delegaciones para el caso del arbitrio de serenazgo.
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Cartilla de Orientación Tributaria 2017
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| FORMAS Y LUGARES DE PAGO |  |
1.1 Desde la página web de la municipalidad Del mismo modo, pueden pagar sus tributos desde nuestra página web (www.municieneguilla.gob.pe), en la opción “Tributos Municipales”, desde la plataforma de “Servicios en Línea” dar clic en el ícono BCP o VISA. Una vez efectuado el pago enviar la constancia de pago al correo pagos.tributarios@municieneguilla.gob.pe Para mayor información, pueden llamarnos a la Gerencia de Administración Tributaria y Rentas telf. 479 8212 Anexo. 220/221 y 222; de lunes a viernes de 8:30 a.m. a 5:00 p.m. y sábados de 8:30 a.m. a 02:00 p.m. o escribirnos al correo electrónico pagos.tributarios@municieneguilla.gob.pe
1.1 Desde la página web de tu banco Pueden realizar sus pagos en línea, sin costo adicional, a través de las páginas web de los siguientes bancos: Banco de Crédito BCP y Scotiabank, Para ello, deben contar con su Carpeta de Liquidación de Tributos o su Estado de Cuenta, una vez efectuado la transferencia enviar la constancia de pago al correo pagos.tributarios@municieneguilla.gob.pe. Pueden verificar los manuales de pago en línea de dichos bancos desde el enlace.
Pueden consultar e imprimir su Estado de Cuenta en línea desde nuestra página web. www.municieneguilla.gob.pe Para ello, se debe ubicar al ícono “Tributos Municipales”, y luego dar click en el ícono “Estados de cuenta”.
1.3 Pago en efectivo a través de Caja de la Municipalidad Portar la carpeta de liquidación de Tributos o su estado de cuenta o indicar el monto a cancelar y el nombre o código de contribuyente. 1.4 Pago en efectivo vía depósito a través del banco Portar la Carpeta de Liquidación de Tributos o estado de cuenta, e indicar el código bancario, una vez realizado el pago, escanear los Bouchers de depósitos y enviar al correo pagos.tributarios@municieneguilla.gob.pe
Si prefieren hacer el pago de los tributos en forma presencial, pueden hacerlo en los siguientes locales municipales: 2.1 Locales Municipales – Palacio Municipal Dirección: Av. Nueva Toledo No 97-B – PARCELACION PRIMERA ETAPA – Cieneguilla. Telf:479-8212
Dirección: Av. La Molina (Alturo Paradero Línea 48 – Grifo Petroperú), Telf. 368 1536. Horario de atención: Lunes a viernes de 8:30 a.m. a 5:00 p.m.
Dirección: Zona B CPR Tambo Viejo – Plaza de Armas de Cieneguilla. Telf. 479 8046 Horario de atención: Lunes a viernes de 8:30 a.m. a 5:00 p.m.
Puede pagar sus tributos municipales, sin costo adicional, en las agencias del Banco de Crédito, Scotiabank. |
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| INSTRUCTIVO DE LA FORMA Y LUGARES DE PAGO | INSTRUCTIVO |
| INSTRUCTIVO DE LA FORMA Y LUGARES DE PAGO BCP. |  |
| INSTRUCTIVO DE LA FORMA Y LUGARES DE PAGO VISA. |  |
| INSTRUCTIVO DE LA FORMA Y LUGARES DE PAGO SCOTIABANK. | |
Formatos e Instrucciones
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Legislación
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LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL.
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| DECRETO LEGISLATIVO N°1286 QUE MODIFICA LA LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL. |  |
| DECRETO SUPREMO N°401-2016 ESTABLECE DEDUCCIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO PREDIAL EN EL CASO DE PERSONAS ADULTAS MAYORES NO PENSIONISTAS. | |
| RESOLUCIÓN MINISTERIAL N°172-2016 REGLAMENTO NACIONAL DE TASACIONES DEL PERU . | |
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RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº 372-2016 VIVIENDA, APRUEBA VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS URBANOS. |
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RESOLUCIÓN MINISTERIAL N°370-2016-VIVIENDA APRUEBA LOS VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS RÚSTICOS. |
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RESOLUCIÓN MINISTERIAL N°373-2016-VIVIENDA APRUEBA LOS VALORES UNITARIOS OFICIALES DE EDIFICACIÓN. |
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CUADRO DE PORCENTAJES PARA EL CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN POR ANTIGÜEDAD, ESTADO DE CONSERVACIÓN Y MATERIAL ESTRUCTURAL PREDOMINANTE. |
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| ORDENANZA N° 245-MDC , APRUEBA EL MARCO NORMATIVO DE ARBITRIOS MUNICIPALES 2017, RATIFICADO CON ACUERDOS DE CONCEJO N° 477-MML. | |
| ORDENANZA N° 248-MDC , APRUEBA EL DERECHO DE EMISIÓN MECANIZADA DE ATUALIZACIÓN DE VALORES DE PREDIOS 2017. NOTIFICADO CON ACUERDO DE CONCEJO N°495-MML. | |
